کنترل و نظارت بر عملکرد شعب
کنترل و نظارت بر عملکرد شعب
طبق ماده 21 آیین نامه اجرایی قبل از شروع بازرسی کل کشور ، به چه اعمالی باید توجه داشته باشند ؟
الف) کسب آگاهیهای لازم نسبت به مورد بازرسی و شناخت موضوع مأموریت.
ب) احراز صلاحیت خود در انجام مأموریت
ج) توجه کامل به اهدافی که از اجرای مأموریت محوله مورد نظر است و بررسی طـرق نیـل بـه این اهداف و انتخاب روشهای مناسب و مقتضی
د) تدارک طرح بازرسی نظیر تهیه بازبینه (چک لیست)، رجوع به سوابق و گزارشهای موجود در سازمان، مطالعه مقررات حاکم بر دستگاه یا موضوع بازرسی، شناسایی و تعیین منابع موثـق برای جمع آوری اطلاعات مورد نیاز، آشنایی با محیط مورد بازرسی و خـصوصیات اقلیمـی و اجتماعی آن، کسب اطلاعات اجمالی از وجود برنامه ها و طرحهای اجرایی مرتبط با موضـوع مأموریت.
طرح بازرسی چیست:
برنامـه اجرایـی و پـیشبینـی کیفیـت و کمیـت اجـرای مأموریتهای بازرسی که در آن مشخصات و مؤلفه هایی نظیر: موضوع بازرسی، محورهای بازرسی، شناسایی اولیه، چک لیست (بازبینه)، زمان و قلمرو بازرسی، نیـروی انـسانی و نحـوه جمـع آوری اطلاعات حین بازرسی، که با تمام جزئیات مورد نیاز تبیین و تدوین می گردد.
ضرورت و اهمیت تهیه طرح بازرسی را بیان نمایید
- طرح بازرسی چارچوب کار بازرسی را تعیین میکند و در واقع برنامه اصلی امر بازرسی است. هر عملیـاتی بدون طرح و برنامه با مشکلات فراوانی روبرو خواهد شد.
- حدود و ثغور امر بازرسی را مشخص میکند و به همین سبب، انحراف در امر بازرسی صورت نمیگیرد.
- صلاحیت بازرس را برای ایجاد امر بازرسی تعیین و توانایی او را چند برابر میکند.
- مبنایی برای کنترل بازرسان از سوی مدیران مربوطه است.
- عملیات بازرسی را سرعت همراه با دقت میبخشد و آن را سهل و آسان میکند.
- در جمع آوری اطلاعات کمک به سزایی کرده و در نتیجه گزارش دهی را مطلوبتر و نظارت را کارآمدتر میکند.
بازرسی به چند دسته تقسیم میشوند و تفاوت عمده آنها در چیست ؟
برنامه ای – موردی - فوق العاده
در هر سه مورد که بیشتر، تفاوت آنها در زمان و فرصتی است که جهت بازرسی در اختیـار بازرس قرار گرفته است، بایستی با انجام یک بررسی اولیه و مقدماتی با طی کردن مراحل علمی بازرسی، طرح پیشنهادی برنامه بازرسی (طرح بازرسی) تهیه، ارایه و بـه تـصویب برسـد، تـا بـر اساس آن امر بازرسی اصلی صورت گیرد.
مدت زمان بازرسی به چه صورت میباشد ؟
زمان بازرسی شامل تاریخ شروع و اتمام انجام عملیات بازرسی است. مدت انجام مأموریت از ابتدای کار تا تهیه گزارش، با توجه به نیروی انسانی و زمـان بنـدی بازرسی قابل تعیین میباشد. زمان بازرسی باید مطابق برنامه مصوب باشد. در غیر این صورت دلایل تعجیل یا تـأخیر در شروع بازرسی و همچنین کاهش یا افزایش مدت مأموریت در طرح بازرسـی بـه طـور مـشخص توضیح داده شود .
چند مورد از روشهای استانداردسازی در شناسایی مطلوب را نام ببرید ؟
مشاهده، مطالعه اسـناد و سوابق، کسب نظر کارشناسی استعلام نظر مسئولان و کارکنان دستگاه مورد بازرسی میباشد که بازرس یا هیأت بازرسی روش مورد نظر را انتخاب و با توجه بـه گـستردگی حیطـه بازرسـی متناسب با محورها و به تفکیک چک لیستها ارائه میکند تـا بـا صـرف وقـت کمتـر بـه نتـایج مطلوبتر دست یابد.
4 مورد از موارد نظارتی که در شعب و طی ساعات اداری درحین فعالیت روزانه انجام میشود را نام ببرید ؟
- نظارت بر بکار گیری اسکناس های سالم
- نظارت و کنترل لازم در خصوص ثبت دقیق و صحیح اسناد
- نظارت و کسب اطمینان از صحت فرآیند صدور و ثبت اسناد
- کنترل صحت اطلاعات مندرج در مکاتبات
- حضور در دفترخانه های اسناد رسمی
- امضای قرارداد های داخلی و پیش نویس انواع قرارداد ها
- کنترل صحت اطلاعات ثبت شده انواع حسابهای
- صدور و یا نظارت بر صدور انواع چک های بانکی
اقداماتی که در راستای نظارت و در روزهای پایانی هر ماه صورت میگیرد را بیان نمایید ؟
قبل از بستن روزانه حسابها، صدور و ثبت اسناد انتقال مبالغ مربوط به مطالبات بانک مرکزی به اداره امور بین الملل و مطابقت مانده برخی از حسابها با دستورالعمل و بخشنامه های ذیربط مانند تعهدات ارایه پروانه سبز گمرکی، همخوانی تعهدات مشتریان بابت اعتبارات اسنادی باز شده با پیش دریافت های اخذ شده از آنان با توجه به نرخهای ثابت اعلام شده بانک مرکزی و ... سایر موارد، مطابق با دستورالعمل و بخشنامه های ذیربط کنترل گردد.
صورت ریز اسناد ارسالی به سایر شعب را نام ببرید ؟
اسناد ارسالی به سایر سازمان ها، اسناد اتوماتیک روزانه و اسناد روزانه شعبه توسط مسوول ذیربط از رایانه اخذو پس از تایید و امضا به قسمت دفتر و بایگانی شعبه ارسال گردد و سپس در قسمت دفتر و بایگانی پس از مطابقت اسناد ارسالی به سایر شعب و سایر سازمانها با صورتهای مربوطه، نسبت به ارسال آنها به شعب و سازمانها اقدام گردد .
بازرسی و نظارت را تعریف کنید و تفاوت آنها را توضیح دهید ؟
بازرسی یعنی تطبیق عملکرد شعب با مجموعه ،مقررات، بخشنامه ها وقوانین متربت بر زمان تصمیم گیری یا وقوع موضوع مورد رسیدگی را،بازرسی نامیده می شود.
تفاوت بازرسی و نظارت: بازرسی:عملکرد بازرسی بیشتر به گذشته وامور انجام شده ی بر اساس آن، معطوف می گردد.و اغلب به دنبال پی بردن به گلوگاه ها ،چالشها وتخلفات احتمالی انجام شده است.
نظارت: اغلب به انجام صحیح امور جاری ودر جریان می پردازد و بیشتر به کنترل وظایف ومسئولیت های رکن ناظر معطوف می گردد به عبارتی نظارت به مجموعه اقداماتی که برای حصول اطمینان از تصمیمات متخذه ، در نظر گرفته می شود اطلاق میگردد.
وظایف مهم بازرس برحسب شغل سازمانی یا بر حسب مسئولیت را نام ببرید ؟
1-آشنایی کامل به فن حسابداری
2-دانش کافی به منظور تجزیه و تحلیل صورتهای مالی شعبه و مشتریان
3-اشراف کامل به تجهیز و تخصیص منابع در بانکداری بدون ربا
4-آشنایی لازم به نیاز بنگاههای مالی اقتصادی
5-اشراف کامل به عقود اسلامی
6-اطلاعات کافی از نحوهی نظارت بر تسهیلات اعطایی
4رکن اصلی در بروز هر اختلاس را نام ببرید ؟
- دولتی بودن دستگاه
2- فرد یا افراد مختلس
- وجوه نقد یا شبه نقد
- ماهیت وظیفه سازمانی مختلس
نشانه های آثار کوتاه مدت اختلاس را نام ببرید ؟
1-صدور چک بانکی بدون تامین وجه (وجه آن تا پایان وقت اداری تامین میشود)؛
2-برداشت وجه نقد یا شبه نقد از صندوق، تا پایان وقت؛
3- برداشت از سرفصل وجوه در راه؛
4-برداشت از حساب ما نزد آنها، و حساب آنها نزد ما؛
مهمترین نشانههای آثار میان مدت اختلاس را نام ببرید ؟
1- برداشت از یک حساب و تسویه آن از حساب مشابه دیگر اینگونه برداشتها اکثراً از حسابهای افرادی که خیلی دیر به بانک مراجعه نموده و یا بیسواد یا کمسواد هستند، صورت میگیرد. این سوء استفاده از طریق جعل امضای مشتری و ابزار آن نیز چکهای عمومی، دفترچههای ابطالی و اسناد انتقالی میباشد.
2- برداشت از اوراق امانی نزد شعب از قبیل اوراق مشارکت امانی و...
- - تبانی دو شعبه با یکدیگر و برداشت از محل حسابهای واسطه مانند حساب مرکز، حوالجات و بروات و..
نشانه های آثار بلند مدت اختلاس را نام ببرید ؟
1-برداشت از محل حساب تسهیلات بهنام افراد مختلف به ویژه افرادی که پس از تسلیم مدارک با پرداخت تسهیلات آنان مخالفت شده است.
2-استفاده بخشی از تسهیلات اعطایی به مشتریان مختلف.
3-استفاده از سپردههای مدتدار تودیعشده مشتری به نفع خود
علل ناشناخته ماندن اختلاسها و دیگر جرایم در هنگام بازرسی را بیان نمایید؟
1- نبود الگوی مناسب و بهروز برای رسیدگی؛
2- نبود دانش وتجربه لازم؛
3-نبود آموزش لازم کاربردی و ناهمگون بودن؛
4-هوشمند نبودن سرفصلها و حسابهایی که امکان سوء استفاده از آن وجود دارد؛
5-کمبود وقت برای رسیدگی؛
6-فقدان ابزار مناسب کنترلی- نظارتی (در اختیار نداشتن سامانهی نرمافزاری جامع از سوی اغلب بانکها)؛
7-استفاده از بانکداری الکترونیک بدون شناسایی ریسک عملیاتی آن؛
اهمیت اجرای بخشنامهها و دستورالعملها را بیان نموده و چها مورد را بیان نمایید
بخشنامهها و دستورکارهای صادره از سوی ارکان مختلف شبکه بانکی، به عنوان راهنمای واحدهای زیرمجموعه میتواند عاملی موثر در پیشگیری از رخداد خطاها و جرایم باشد. از جمله موارد رایج بیتوجهی به دستورکارها و بخشنامههای بانکی در زمان تخصیص منابع (سرفصل تسهیلات اعطایی و برقراری تعهدات) بشرح زیر می باشد
1-عدم اخذ و یا اشتباه محاسبه درجرایم تاخیر؛
2-پرداخت تسهیلات بالاتر از ظرفیتسنجی مشتری؛
2-پرداخت تسهیلات صوری؛
4-پرداخت تسهیلات بدون رعایت بهداشت اعتباری؛
5-عدم انتقال به موقع تسهیلات به سرفصل سررسید گذشته و معوق
6-پرداخت تسهیلات بدون نظارت
7-عدم اخذ وثیقه کافی برای پوشش پرداخت تسهیلات؛
چند مورد از بررسی های وضعیت حسابهای حساس شعبه از راه دور را نام ببرید (پیش از بازدید) ؟
1-کنترل و تطبیق مانده سرفصل حسابهای بدهکاران موقت، داخلی و بررسی گردشهای بدهکار، بستانکار و طرف حسابهای ذیربط
2-کنترل طرفهای حساب بدهکار سود دریافتنی و درآمدها-
3-کنترل طرفهای حساب بدهکار وبستانکار سود پرداختی به سپردهگذاران
4-کنترل طرفهای حساب بدهکار وبستانکار سرفصل هزینههای شعبه وتطبیق آن بارعایت سقف مقرر
5-کنترل کسری و فزونی صندوق
6-بررسی تسهیلات غیر جاری و تطبیق آن با بازدید قبلی به منظور استخراج روند رشد یاکاهش؛
گام سوم در بازرسی که شامل بازدید از شعبه، پیش از شروع عملیات روزانه می گردد را فقط نام ببرید
- روش نگهداری کلیدهای شعبه:
- کنترل ورود خروج و مرخصی کارکنان:
- بررسی خلاصه دفتر کل شعبه:
- شمارش وجوه صندوق و خزانه و تطبیق آن با صورت وضعیت و مانده خلاصه دفتر کل:
ریشه اغلب اختلاسها وسوء استفاده از موقعیت شغلی و خیانت در امانتها چیست ؟
صدور اسناد صوری، جعل امضای مشتری و یا امحای اسناد پانچشده امکانپذیر میگردد.
انواع اسناد را نام برده و به مختصر توضیح دهید ؟
الف)-اسناد الکترونیکی که بصورت مکانیزه و خطی هر دو طرف حساب همزمان صادر میگردد. صدور اینگونه اسناد اغلب برای برگشت یا ایجاد اسناد انتظامی و یا تحقق آن دسته از سودهای تسهیلاتی که قبلاً اسناد تعهدی آن صادر شده است اختصاص داده میشود و به دلیل هوشمند بودن و یا مشخص بودن طرف حساب آن اغلب نیازی به کنترل و امضا ندارد.
ب) اسناد فیزیکی که یا توسط سختافزار شعبه و طبق فرمتهای از قبل تعیین شده صادر میگردد و یا از اسناد چاپ شده در شعبه استفاده میگردد و سپس ماشین میشود، به هر صورت اینگونه اسناد باید کنترل، امضاء و ماشین شوند و اول ساعتِ کاریِ روز بعد، فهرست آن بر حسب مورد توسط رییس، معاون و یا مسئول صندوق با اسناد ذیربط مطابقت داده شود.
گام چهارم که شامل بررسی عملکرد کارکنان شعبه از نظر رعایت دستورالعملها و بخشنامه می گردد را نام ییرید
- بررسی وکنترل این مرحله صرفاً به صورت مشاهده عینی و استفاده از مکانی که اشراف به همه کارکنان داشته باشد، امکان پذیر است.
- روش در اختیار داشتن مهرهای مجاز
- روش نظارت مسئولان شعبه بر عملکرد کارکنان
- روش عبور و مرور مشتریان به داخل شعبه
- 3روش انتقال اسناد برای گرفتن امضا یا پاراف مسئول بالاتر
- در زمان ازدحام شعبه، مدیریت مسئول صندوق چگونه میباشد
- آیا همه الزامات افتتاح حساب جاری رعایت میشود
مزایای مطالعه سوابق بازرسی پرونده ها چیست ؟
1-آشنایی با نقاط قوت وضعف شعبه
2-تعیین خط مشی رسیدگی
3-پیگیری مواردی که مقرر بوده شعبه نسبت به اصلاح و یا وصول آن اقدام نماید.
4-چنانچه موارد ذکر شده با اهمیت باشد، بازرس میتواند اولویت نخست خود را به موارد ذکرشده در اینگونه گزارشها قرار دهد .
بهداشت اعتباری چیست و مفهوم آن کدام است؟
لازم است در پرداخت هرگونه تسهیلات و یا برقراری هرگونه تعهدات مجموعه قوانین و مقرارات حاکم بر زمان تصمیمگیری، دقیقاً رعایت شود در غیر این صورت بهداشت اعتباری رعایت نگردیده است .
نشانههای مهم رعایت نشدن بهداشت اعتباری را نام ببرید ؟
- عدم اهلیت مشتری
- نبود مجوزات لازم متناسب با فعالیت مشتری
- تصمیمگیری براساس گزارش کارشناسی یا گزارش اطلاعاتی نامعتبر
- نبود ظرفیتسنجی و اعتبارسنجی
- فقدان اعمال نظارت بر اعطا، مصرف و برگشت تسهیلات
- مخدوش بودن قرارداد منعقده و سفتههای اخذ شده
آثار مطالعه پروندههای پرسنلی:
میزان مرخصی استفاده شده به منظور پی بردن به سوء استفاده احتمالی (اگر از مرخصی طی سال استفاده ننمایند احتمال بروز اختلاس و سوء استفاده را به شدت افزایش خواهد داد).
میزان توقف در شعبه:
آمار نشان میدهد ارتباط مستقیمی بین مدت توقف بیش از سه سال و عدم استفاده از مرخصی کارکنان با اختلاس و سوء استفاده مالی وجود دارد؛
1-کسب اطلاع از تخلفات احتمالی کارکنان و یا نحوه یا میزان تشویق آنان؛
2-کسب اطلاع از شماره حساب آنها و آشنا شدن به اسامی اشخاص درجهی یک به منظور ردیابی بعضی از امور مالی مشکوک به سوء استفاده؛
3-کسب اطلاع از مکانهایی که قبلاً کارکنان و مسئولان در آن شعب مشغول به کار بودهاند به منظور بررسی عملکرد آنان؛
روش کنترل و بازرسی گزارش های اعتباری را نام ببرید ؟
- کلیات که موضوع فعالیت و سوابق ثبتی و محل دفتر مرکزی ،کارخانه و .. با وضعیت فعلی منطبق میگردد.
- بررسی فنی شامل ظرفیت اسمی و عملی و میزان اشتغال افزایش و کاهش و تغییر ترکیب خرید بررسی می گردد.
- بررسی اقتصادی وضعیت خرید و فروش داخلی و ترکیب آنها رقبا ومیزان واردات و صادرات و کالای جانشین ببرسی میگردد
- بررسی مالی در طول 2سال پیوسته صورتهای مالی همراه با اخرین ترازنامه آزمایشی متقاضی مورد تجزیه و تحلیل قرار میگیرد .
ویژگیهای طرحهای بدون توجیه اقتصادی را توضیح دهید ؟
1- در زمان بررسی، عرضه بیشتر از تقاضا باشد.
2- پیشبینی فزونی عرضه بر تقاضا با توجه به راهاندازی طرحهای نیمه تمام
3- پیشبینی تغییر الگوی مصرف
- پیشبینی کاهش تعرفههای گمرکی کالاهای مشابه یا جانشین وارداتی
تفاوت اعتبارسنجی و ظرفیتسنجی را توضیح دهید .
ظرفیتسنجی: براساس ظرفیت عملی و پتانسیل تولید فعلی و آتی متقاضی برآورد میگردد و یکی از ارکان مهم اعتبارسنجی است و همواره جدای از مباحث مانده و میزان تسهیلات استفاده شده مشتری از بانک ذیربط و بانکهای دیگر مطرح میباشد.
اعتبارسنجی: میزان ظرفیتسنجی، مانده تسهیلات و تعهدات، وضعیت ایفا و یا عدم ایفای تعهدات وی نزد بانک ذیربط و سایر بانکها و مؤسسات اعتباری، کیفیت و نوع وثایق، بررسی و مورد اعمال نظر قرار میگیرد.
از وظایف بازرسی در انتصابات و نظارت مدیریتی 4 مورد را نام ببرید ؟
- دریافت فرمهای پیشنهادی مسئولین بصورت ادواری .
- تشکیل پرونده مسئولیتی برای فرد و به روز نمودن آنها بطور مستمر .
- انجام استعلامات از مراجع امنیتی، تخصصی، تخلفات اداری و سایر مراجع .
- انجام تحقیقات درخصوص فرد و مصاحبه با فرد .
- توجیه، ارشاد، آموزش مدیریتی .
- نظارت بر تحویل و تحول اداری
چند مورد از وظایف بازرسی در ارزیابی عملکرد را نام ببرید ؟
- همکاری در تهیه و تدوین شاخصهای اختصاصی و معیارهای ارزیابی عملکرد وزارتخانه، شرکتها، مؤسسات و سازمانهای وابسته و مراجع ذیربط .
2-جرای دستورالعمل های ارزیابی عملکرد و تکمیل فرمهای مربوط و تهیه مستندات لازم
3-احصاء فرم هایتکمیلشده و مستنداتآنها و ارایه به شورای تحول اداری دستگاه .
4-همکاری و هماهنگی با شورای تحول اداری دستگاه به منظور تعیین و تأیید امتیازات .
5-بررسی برگه های تکمیل شده و تأیید آنها براساس عملکرد واقعی توسط شورای تحول اداری اجرای ارزیابی عملکرد وزارتخانه، شرکتها، مؤسسات و سازمانهای وابسته و تهیه گزارش تحلیلی از نتایج ارزیابی و ارائه آن به مراجع ذیربط در مقاطع زمانی تعیین شده .
6-نظارت بر حسن اجرای برنامه های ارزیابی عملکرد
عملیات بازرسی به چه منظور انجام میشود ؟
منظور آگاهی از وجود و کارایی نظام کنترلی کشف و استخراج هرگونه اشکالات سوء جریانات نارسایی ها وابهامات در فرآیندهای کاری اعم از شکلی و ماهوی فعالیت ها و عملکرد مسئولین و پرسنل زیر مجموعآنان در شعب بانک و ارائه گزارشات ناشی از هرگونه سوء جریاناهات مالی / غیر مالی شعب ب مقام مافوق .
انواع روش های نظارت بر بانک ها را نام ببرید؟
روش نظارت مستقیم (بازرسی در محل)
روش نظارت غیر مستقیم ( بازرسی خارج از محل)
سایر روش های نظارت
روش نظارت مستقیم را تعریف کنید ؟
این روش توسط تیمهای بازرسی صورت می پذیرد که از نزدیک بانک را جهت ارزیابی اطلاعات واصله از دفاتر یا مصاحبه با کارکنان آن ها تحت بررسی قرار می دهد. تعداد بازرسین یا طول مدت بازرسی می تواند بر اساس اندازه و پیچیدگی موسسه متفاوت باشد.
شیوه اعمال نظارت مستقیم چگونه است؟
در اکثر کشور ها شیوه اعمال نظارت مستقیم به صورت برنامه از پیش تعیین شده صورت می پذیرد و گذشته از آن اعمال نظارت مستقیم به صورت اتفاقی و انتخاب شعب به صورت موردی نیز رایج می باشد.
مراحل نظارت مستقیم را نام ببرید؟
ارزیابی مدیریت بانک به کمک دریافت اطلاعات مربوط به آن
بررسی وضعیت مالی بانک در پرداخت دیون و ایفای تعهدات
بررسی کیفیت عملیات بانکی
بررسی عملکرد بانک در رویایی با انواع ریسک ها
روش نظارت غیر مستقیم را شرح دهید؟
در این روش از نظارت ناظرین بانک مرکزی اطلاعات و آمار بدست آمده را تجزیه و تحلبل و ارزیابی نموده و گزارشات لازم را برای تصمیم گیری های بانک مرکزی تهیه می نمایند.
اهداف اصلی روش نظارت غیر مستقیم را نام ببرید؟
آشکار سازی اطلاعات
محدود نمودن فعالیت های تجاری
کنترل بر تغییر در عملیات
کنترل ریسک نقدینگی مورد نیاز
نظارت بر کیفیت دارائی ها
نظارت بر کفایت سرمایه
سودمندی (کارآمدی) و کارایی در سیستم نظازت بانکی را تعریف کنید؟
سودمندی: می تواند به عنوان توانایی مقررات در تحقق اهداف مورد نظر تعریف شود.
کارایی: می تواند به معنی رسیدن به اهداف با استفاده از ممکن ترین راه باشد.
نظارت بانکی از چند بعد مورد ارزیابی قرار می گیرد ؟
- نقش نظارت در حفظ سلامت شبکه بانکی
سلامت شبکه بانکی در برابر نوسانات سیاسی و اقتصادی
سلامت شبکه بانکی در برابر ریسک ها
- نقش نظارت در گسترش رقابت سالم بین بانک ها
- - نقش نظارت در اجرای صحیح سیاست های پولی و اعتباری
چگونه نوسانات سیاسی و اقتصادی سلامت شبکه بانکی را به خطر می اندازد؟
وقوع نوسانات سیاسی و اقتصادی در سطح داخلی و بین الملل می تواند نظام بانکی کشور را با شوک های اساسی رو به رو نماید وقوع نوسانات مذکور در اکثر موارد هجوم سپرده گذاران برای برداشت های ناگهانی سپرده ها از بانک ها را به دنبال داشته است.
دارا بودن دارائی های باکیفیت پایین برای بانک ها چه عواقبی به دنبال دارد؟
چنانچه بانکی از دارایی های با کیفیت پایین برخوردار باشد در انجام تعهدات خود به ویژه استرداد سپرده ها با مشکل مواجه شده و این وضعیت همان اتفاقی است که همواره بانک های مرکزی از پیش آمدن آن نگران هستند و به همین جهت مراقب و ارزیابی کیفیت های بانکی و موسسات اعتباری در برنامه ریزی مستمر و غیر مستمر نظارتی بانک مرکزی دارای اولویت بسیار زیاد می باشد.
عوامل کلیدی برای ارزیابی نقش نظارت در حفظ سلامت شبکه بانکی در برابر ریسک ها را بیان کنید؟
نسبت سرمایه به کل دارائی ها
میزان مطالبات معوق و سررسید گذشته
ذخیره گیری برای مطالبات و راه های مقابله با ریسک هاس رایج در فعالیت های بانکی
برای ارزیابی موفقیت نظارت در حفظ سلامت نظام بانکی و گسترش رقابت سالم چه عواملی بررسی می گردد؟
رقابت مورد نظر نیز می بایست با یک چهارچوب نظارتی دقیق همراه گردد تا از ایجاد فضایی ناسالم جلو گیری به عمل آید.
حمایت نظارت بانکی از اجرای صحیح سیاست های پولی و اعتباری از معیار های مهم دیگری است که در ارزیابی نظارت می تواند مورد استفاده قرار گیرد.
چگونگی تاثیر استاندارد های نوین بین المللی در نظارت برسیستم بانکی را شرح دهید؟
ضعف های سیستم بانکی در کشورهای توسعه یافته و در حال توسعه می تواند برای ثبات داخلی و بین المللی خطر آفرین باشد لذا توجه به اصلاح و تقویت نظام های مالی جهانی از موارد حائز اهمیت می باشد.برخی از سازمان های رسمی از قبیل کمیته بال، بانک تسویه بین المللی فصندوق بین المللی پول و بانک جهانی، راه های تقویت ثبات مالی جهان را بررسی کرده اند. ودر این مورد دوسند مجموعه جامعی برای نظارت موثر بانکی که شامل: ( اصول محوری کمیته بال) و(خلاصه دستورالعمل ها، توصیه ها و استاندارد ها ) میباشد را منتشر کردند.
هدف عمده بانک مرکزی از گسترش ساختار با ثبات پولی و مالی چیست؟
هدف عمده بانک مرکزی قسمتی از اهداف کلان اقتصادی محسوب می گردد که جهت دستیابی به رشد در حوزه اشتغال ، سرمایه گذاری و مصرف صورت می گیرد . در این رابطه وجود ساختار مالی سالم و مستحکم برای اجرای سیاست پولی الزامی است زیرا شبکه بانکی ضعیف و غیر فعال سبب محدود شدن اثرات سیاست پولی در بهبود وضعیت اقتصادی کشور می گردد. جهت ارزیابی این نقش از نظارت ، استفاده از یکسری نسبت های مالی بانک ها می تواند سودمند بوده و تبعیت بانک ها از بخشنامه های سیاست پولی را بررسی نماید.
نقش نظارت در گسترش رقابت سالم میان بانک ها را به اختصار شرح دهید؟
امروزه نظارت بانکی کارآمد در اکثر کشورها ی پیشرفته گرایش به سوی ایجاد محیطی آزاد و رقابت آمیز که با چارچوب نظارتی دقیق ترکیب شده باشد را مورد تاکید قرار میدهد.
لازم به ذکر است مقررات ساختاری دربرگیرنده موانع متعددی در برابر رقابت هستند . در مقابل می توان این طور استدلال شود که مقررات مذکور اساسا دارای ماهیتی نظارتی هستند زیرا آن ها جهت جلوگیری از افزایش رقابت طراحی شده اند که می تواند موجبات کاهش سلامت نظام بانکی را فراهم نماید با توجه به موارد فوق امروزه از یک سو به مقررات ساختاری که فعالیت های مجاز بانکی ، اعطای مجوز برای گشایش شعب و آزادی در نرخ بهره را تعیین می کند ،توجه می شود و از سوی دیگر به طور همزمان اعمال مقررات احتیاطی مربوط به کنترل های تراز نامه جهت کسب اطمینان از وجوه نقدینگی مد نظر قرار می گیرند.
پولشویی را تعریف کنید؟
تبدیل سود حاصل از خلافکاری و فساذ به دارائی های به ظاهر مشروع است که در ظاهر از راه های قانونی بدست آمده است و به این طریق ( پول شسته شده ) وارد اقتصاد می شود.
علت پولشویی چیست ؟
به طور کلی پولشویی به این دلیل انجام می شود که منبع اصلی و واقعی پول نامشخص باقی بماند و همچنین فرار مالیاتی هم می تواند دلیل دیگری برای آن باشد.
انواع پولشویی را نام برده و شرح دهید.
- پولشویی درونی : شامل پول های کثیف به دست آمده از فعالیت های مجرمانه انجام شده در داخل یک کشور که در همان کشور نیز شسته می شود.
- پولشویی بیرونی: شامل پول های کثیف بدست آمده از فعالیت های مجرمانه انجام شده در سایر کشور ها که در خارج از کشور نیز شسته می شود.
- پولشویی وارد شونده: شامل پول های کثیف بدست آمده از فعالیت های مجرمانه انجام شده در سایر نقاط جهان که در داخل یک کشور مفروض شسته می شود.
- پولشویی صادر شونده: شامل پول های کثیف بدست آمده از فعالیت های مجرمانه انجام شده در داخل یک کشور که در خارج از آن شسته می شود.
مراحل پولشویی را شرح دهید؟
در قدم اول پول کثیف توسط کارگزاران به سیستم های مالی و بانکی تزریق می شود
در مرحله دوم برای پنهان کردن سر منشاء ذخایر مالی این پول از طریق روش های پیچیده و اجرای تراکنش های مختلف به حساب های متعدد دیگر منتقل می شود که لایه بندی نامیده می شود.
ودر نهایت در مرحله سوم این پول با نقل و انتقالات فراوان عادی جلوه داده شده است و مورد استفاده قرار می گیرد.
تاثیر پولشویی بر اقتصاد را نام ببرید؟
آلوده شدن و بی ثباتی در بازارهای مالی
بی اعتمادی مردم به نظام مالی
خروج سرمایه از کشور
تاثیر معکوس بر نرخ بهره و ارز
افزایش ریسک اعتباری
تغییر جهت سرمایه گذاری ها
روش های پول شویی در چند بخش طبقه بندی می شود نام برده و مثال بزنید؟
پولشویی در مجموع در سه بخش طبقه بندی می شود
- پولشویی از طریق سیستم بانکی و موسسات اعتباری :
سپرده گذاری مبالغ قابل توجه و انتقال سپرده ها
گشایش حساب بانکی با نام های مجعول
گشایش حساب های اشتراکی با اعضای خانواده یا دوستان
- پولشویی از طریق موسسات مالی غیر بانکی :
خرید و فروش در بورس اوراق بهادار
استفاده از خدمات صرافی ها شامل ارسال وجوه ارزی و خرید و معاوضه ارز
استفاده از خدمات پستی
- پولشویی از طریق موسسات یا فعالیت های اقتصادی غیر مالی
استفاده از خدمات وکلای دادگستری حسابداران و مشاوران مالی و دفاتر اسناد رسمی
صدور فاکتور های خرید و فروش صوری
استفاده از بورس فلزات و...
وظیفه و اصول التزامی بانک ها و موسسات اعتباری برای مقابله با پولشویی چیست؟
مبارزه با پولشویی با کنترل دسترسی به سیستم مالی و جلوگیری از ورود پول کثیف به سیستم مالی آغاز می گردد.
بنابراین بان ها هسته اصلی شبکه حفاظت از سیستم مالی محسوب می شوند بر این اساس کلیه بانک ها های خصوصی و دولتی و موسسات اعتباری به منظور مبارزه با پولشویی ملزم به رعایت اصولی هستند که مورد توافق عمومی سازمان های بین المللی فعال در زمینه مبارزه با پولشویی و کلیه کشورهایی است که دارای قانون مبارزه با پولشویی هستند.
شناسایی مشتری چگونه به مبارزه با پولشویی کمک می کند؟
شناسایی مشتری که یکی از اصول یا برنامه های مبارزه با پولشویی می باشد به معنی احراز هویت مشتری توسط بانک ها و موسسات مالی اعتباری به هنگام گشایش حساب و ارائه خدمات است که شامل مراحل اعتبار سنجی مشتری نیز می شود. که شامل شناسایی مشتریانی از قبیل
مشتریان حقیقی و حقوقی و فعالیت های آن ها
مشتریان متقاضی صدور حواله
مشتریان پرریسک در مناطق پر ریسک
حساب های الکترونیکی چگونه در معرض خطر پولشویی قرار می گیرند؟
استفاده از فناوری نوین مخابراتی و رایانه ای در زمینه فعل و انفعالات مالی و به کارگیری ابزار ها و شیوه های جدید موجب پیچیده تر شدن ردگیری مبادلات و نیز هویت مبادله کنندگان می شود.
نقل و انتقال سریع وجوه توسط حساب های الکترونیکی موجب شده که مشکلات ردیابی منشاء مالی وجوه دو چندان شود. در این شیوه نقل و انتقال مالی به شکل نامحسوس و پیچیده تری نسبت به نقل و انتقال معمول صورت می گیرد . در این صورت پولشویان دیگر نگران تجمع فیزیکی مقادیر قابل توجهی از منابع مالی نیستند و تمام دریافتها و پرداخت های خود را به شکل الکترونیکی انجام می دهند.
نظارت سیستمی بر گردش عملیات مشتری چگونه به تشخیص موارد مشکوک کمک می کند؟
به منظور شناسایی موارد مشکوک به پولشویی لازم است بانک ها و موسسات اعتباری دارای سیستم نظارت بر گردش عملیات بانکی مشتری باشند.
در این راستا و از آنجا که شناسایی و کنترل گردش عملیات مشتری فرآیندی مستمر است لازم است موسسات مذکور با نصب نرم افزار های ویژه مبارزه با پولشویی اطلاعات اخذ شده از مشتریان را مدیریت کنند.
از جمله ویژگی های نرم افزار های فوق قابلیت جمع آوری . تجزیه و تحلیل . نمایش و عرضه اطلاعات و شناسایی موارد مشکوک است.
نرم افزار های مذکور به گونه ای طراحی شده اند که امکان بررس و کنترل و نظارت حساب ها و گردش عملیات بانکی مشتریان به صورت مستمر و در کوتاه ترین زمان فراهم می سازند.
از جمله مواردی که در بررسی موارد مشکوک به بررسی دقیق تر نیاز دارند چیست نام ببرید؟
وجوه انتقالی فاقد اطلاعات متقاضی( نام و نشانی و شماره حساب) در سند انتقال وجه یا حواله
معاملات کلان پیچیده و غیر متعارف فاقد توجیه اقتصادی و قانونی
نگهداری غیر منطقی حساب از طریق اتباع خارجی
معاملات غیر حضوری از طریق بانکداری الکترونیکی و اینترنتی
معاملات انجام شده از طریق روابط کارگزاری
عملیات بانکی و معاملات انجام شده در مناطق فاقد قوانین استاندارد برای مبارزه با پولشویی
چگونه می توان موارد مشکوک به پولشویی را به مراجع صلاحیت دار گزارش داد؟
به طور کلی برای اجرای یک برنامه موثر ضد پولشویی باید کلیه موسسات مالی به یک سیستم گزارش دهی مجهز باشند. سیستمی که بر اساس قواعد و استاندارد های از پیش تعیین شده ای طراحی شده باشد.مانند:
سیستم گزارش دهی موارد مشکوک
انواع گزارش های مفید جهت شناسایی موارد مشکوک
گزارش های روزانه و سوابق انتقالات خطی
گزارش انتقالات نقدی
گزارش های حجم ابزارهای پولی استفاده شده توسط مشتریان و سرعت گردش حساب مشتری
از موارد مشکوک به پولشویی در بانک ها و موسسات اعتباری4 مورد نام ببرید؟
وجود انواع حساب به نام مشتری در بانک ها یا موسسات اعتباری واحد در یک منطقه
افتتاح حساب های متعدد و سپرده گزاری در آن ها
سپرده گزاری به دفعات و برداشت یک جا و عمده
گزارش عملیات بسیار بالای حساب که تناسبی با حرفه مشتری ندارد
ارائه چک های پشت نویسی شده متعدد به بانک برای وصول به حساب مشتری
مراجعه متعدد به صندوق امانات بانک
پیشنهاد رشوه برای انجان عملیات مشکوک
امتناع مشتری از ارائه اصل مدارک هویتی
روش های مبارزه با پولشویی را نام ببرید؟
کنترل و نظارت لازم بر ارزهای خارجی
اعمال نظارت بر سیستم های پولی و مالی
تشکیل نهاد ها و تصویب قوانین مبارزه با پولشویی (مهم ترین نهاد بین المللی در مبارزه با پولشویی FATF می باشد.)
استفاده از فناوری هوش مصنوعی
استفاده از داده کاوی
فناوری هوش مصنوعی چگونه به عملیات مبارزه با پولشویی کمک می کند؟
هوش مصنوعی به مطالع چگونگی تولید یک عامل هوشمند مربوط می شود به عبارت دیگر نحوه برنامه نویسی یک کامپیوتر به صورتی که مانند یک عامل هوشمند(انسان) رفتار کرده و وظایفی را انجام می دهد.
اکثر بانک های بزرگ در سرتاسر دنیا در حال انتقال از قوانین مبتنی بر سیستم های نرم افزاری های مبتنی بر هوش مصنوعی هستند سیستم های مبتنی بر هوش مصنوعی از الگوریتم های ضد پولشویی قوی تر و هوشمندانه تری استفاده می کنند. این نرم افزار با استفاده از داده های داخلی، عمومی و دردسترس و از یک شبکه گسترده مشتریان قادر است تا موارد پولشویی را شناسایی کند.
داده کاوی را شرح دهید و روش های داده کاوی در کشف پولشویی را نام ببرید؟
داده کاوی اکتشافات و تحلیل حجم زیادی از داده ها برای کشف الگو ها و قواعد معنادار است. فرایند داده کاوی گاهی کشف دانش نیز نامیده می شود. هدف داده کاوی کشف یا تولید روابط موجود میان مشاهدات اولیه و پیش بینی این مشاهدات ونتایج آینده به کمک الگوهای بدست آمده است.
روش های داده کاوی عبارتند از:
- کشف ناهنجاری
- تحلیل خوشه ای
- داده کاوی مبتنی بر گراف
- روش های دسته بندی و پیش بینی
- تحلیل پیوند
بر اساس ماده 38 آیین نامه قانون مبارزه با پولشویی در ایران واحد اطلاعات مالی در وزارت امور اقتصادی و دارایی مسئول انجام چه وظایفی می باشد؟
- تامین امنیت اطلاعات جمع آوری شده
- تهییه نرم افزار ها و سیستم های اطلاعاتی مورد نیاز
- پیگیری گزارش های ارسالی در مراجع قضایی
- جمع آوری و اخذ تجارب بین المللی
- درج و طبقه بندی اطلاعات در سیستم های مکانیزه و...
هدف نهایی هر نظام کنترل و نظارت را بیان نمایید
بالا بردن سطح کارایی و در نتیجه میزان تولید و ارائه خدمات بهینه به مشتریان می باشد.
انواع کنترل را نام برده و توضیح دهید
- پیش از عمل
این نوع کنترل که به آن پیش کنترل نیز می گویند عبارتست از روشی که بدان وسیله، پیش از انجام یک عمل یا یک اقدام، فرد نسبت به وجود منابع مالی، انسانی و مواد اولیه اطمینان حاصل می کند.
بودجه مالی متداول ترین عامل کنترل پیش از عمل است
استخدام و آموزش کارکنان، خرید وسایل، لوازم و ماشین آلات و طرح ریزی محصولات و خدمات جدید همگی از نوع کنترل پیش از عمل است . تهیه جدول زمان بندی شده و تدارک دیدن برای کارهایی که در پیش است نیز نمونه دیگری از کنترل پیش از عمل است. علاج واقعه پیش از وقوع باید کرد از این رو سازمان می تواند با استفاده از بودجه، هزینه ها را پیش بینی کند و سپس برای یک طرح، وجوه لازم را کنار بگذارد . تدوین یک جدول زمان بندی شده به مدیران کمک می کند تا کارها را مشخص نمایند و سپس برای انجام کارها مدت زمان لازم را تعیین و برآورد نمایند و برای مسایل و رویدادهای پیش بینی نشده هم مقداری وقت در نظر بگیرند .به طور کلی این نوع کنترل هنگامی موثر است که مدیر قادر به کسب بموقع و دقیق اطلاعات باشد و از تغییرات محیطی و پیشرفت طرح ها در جهت نیل به اهداف مطلوب آگاهی داشته باشد . در این نوع کنترل، به سبب عدم برنامه ریزی صحیح و فقدان منابع کافی، گاهی انحرافاتی پدید می آید (
- سکانی
کنترل آینده نگر یا کنترل سکانی که گاهی آن را سیبرنتیک هم می نامند، از این جهت اعمال می شود که بتوان موارد انحراف از استاندارد را تعیین کرد و پیش از این که به نتایج نامناسبی بیانجامد، درصدد اقدامات اصلاحی برآمد .
عبارت کنترل سکانی و وجه تسمیه آن از این جهت است که همانند سکان دار در کشتی )یا راننده در خودرو( سکان کشتی )یا فرمان اتومبیل( در دست فرد است و اجازه نمی دهد که آن وسیله از جاده یا مسیرخارج شود و به راه نادرست برود
تنها زمانی کنترل سکانی موثر واقع می شود که مدیر بتواند درباره تغییراتی که در محیط رخ خواهد داد، یا در رابطه با پیشرفت کارها در جهت هدف مورد نظر، اطلاعات دقیق و بهنگامی را بدست آورد.
- تفکیکی (Yes- No Control) کنترل تفکیکی بلی- خیر
فرایندی است که بدان وسیله جنبه های خاصی از اقدامی که باید تصویب شود یا شرایط خاصی که پیش از ادامه کار باید تائید گردد مشخص خواهد شد.در حال حاضر تعداد زیادی از سازمانها مثل تویوتا یا فورد به کارگران خط تولید، مدیران و سرپرستان اختیار می دهند تا تولیدات را کنترل کنند و این اختیارات را به آنان تفویض می کنند. گونه ای دیگر از کنترل بلی - خیر در بانک ها روی می دهد، جایی که یک مسئول دایره دریافت و پرداخت و مقام دیگری در بانک، باید برداشت مبلغ زیادی از یک حساب خاص را تائید کنند
- بعد از عمل
کنترل بعد از عمل همانگونه که از عبارت بعد از عمل برمی آید، در این نوع از کنترل نتیجه کارهای انجام شده به سنجش در می آید، علت انحراف از برنامه یا استاندارد مورد نظر تعیین می شود و نتیجه این اقدام برای فعالیت های مشابه آینده مورد استفاده قرار میگیرد. کنترل بعد از عمل را به عنوان مبنایی برای پاداش دادن یا تقدیر، تشویق و ترغیب کارکنان به کار می برند. برای مثال، امکان دارد فردی که توانسته باشد کار را طبق استاندارد انجام دهد در آینده پاداش یا جایزه ای بگیرد
مراحل فرایند کنترل را فقط نام ببرید
1. تعیین معیار یا استاندارد
2. سنجش عملکرد
3. تشخیص انحرافات
4. انجام اقدامات اصلاحی
روش های کنترل
- بودجه:
بودجه وسیله موثری برای برنامه ریزی و کنترل به شمار می آید. در بودجه برنامه ای، هدفهای سازمان و عملیات لازم برای نیل به آنها پیش بینی می شود و نتایج حاصل از اجرای بودجه بر حسب عملیات و همچنین هزینه در فواصل معین با هدف ها و هزینه های پیش بینی شده مقایسه می گردد و بدین وسیله مبنایی برای بررسی علل انحرافات از هدفها و برنامه های پیش بینی شده بدست می آید. در بودجه، هزینه فعالیت های مختلف سازمان برآورد می شود و از این جهت کنترل آنها بر حسب واحد پول امکان پذیر می گردد. بدین ترتیب بودجه وسیله موثری برای برنامه ریزی و کنترل به شمار می رود ولی یکی از محدودیت های اساسی بودجه این است که بیشتر به کمیت توجه دارد تا کیفیت. بودجه را شاید بتوان یکی از مهمترین روشهای کنترل دانست . بودجه منعکس کننده یک طرح کمی از برنامه ها و نتایج پیش بینی شده عملیات در دوره معین است. ارقام مندرج در بودجه برحسب برنامه، دستگاه اداری یا مواد هزینه برای فعالیت های گوناگون از قبیل استخدام، آموزش، خرید مواد، لوازم و تجهیزات، تولید، تبلیغات و فروش تنظیم می شود از این رو مدیران باید اطلاعات لازم را درباره هزینه های واقعی یک دوره مشخص در اختیار داشته باشند تا با هزینه های بودجه مقایسه کنند و چنانچه انحراف وجود داشته باشد اقدامات اصلاحی لازم را به عمل آورند
- مشاهده مستقیم (شخصی)
اهمیت کنترل و نظارت از طریق مشاهده شخصی همواره باید مورد توجه قرار گیرد. بازدید روزانه مدیران موسسات از امکانات و تسهیلات ادارات ذیربط و روشهایی که توسط کارشناسان مطالعه و بررسی می شود مثال هایی از کنترل از طریق مشاهده مستقیم است اگرچه این روش زمانبر است، در برخی مواقع، تنها راهی است که می توان از طریق آن تصویر درستی از آنچه در سازمان می گذرد به دست آورد.
یکی از مخاطرات این روش آن است که امکان دارد کارکنان، بازدید مدیران را تفسیر نادرستی نموده و به عنوان دخالت بی جا نگاه کنند . دومین مخاطره این روش این است که ممکن است زیردستان رفتارشان را در زمانی که تحت نظر قرار دارند تغییر دهند و نتایج حاصل صحیح نباشد . اشکال سوم این روش به تفسیر مشاهدات مربوط است و مشاهده گر باید در تفسیر آنچه که اتفاق افتاده است دقت لازم را به خرج دهد . این نوع بازدیدها و مشاهدات وقتی که کارمندان به آن به عنوان مظهر علاقه مدیر می نگرند می تواند بسیار مفید و مثبت باشد.
- کنترل از طریق شبیه سازی
شبیه سازی یکی از متداول ترین تکنیک های کمی است که عبارت است از تدوین مدلی از فرایند، برای مثال برنامه ریزی تلفیقی که سپس تحت تعدادی از تجربیات آزمون و خطا برای پیش بینی واکنش فرایند نسبت به ورودیهای مختلف قرار داده می شود. برای مثال می توان تاثیر حجم های مختلف فروش را بر عوامل کلیدی برنامه تلفیقی مثل ظرفیت تولید، هدف های خرید و پیش بینی نیروی انسانی شبیه سازی کرد.
معمولاً هنگامی از شبیه سازی استفاده می شود که راه حل های ریاضی معلوم نباشد یا زمان بسیار طولانی مورد نظر باشد.
مراحل شبیه سازی عبارتند از:
- مساله ای را که باید شبیه سازی کرد تعریف کرد.
- مدلی بسازید.
- مدل را امتحان کنید.
- برای آزمایش، داده های مربوطه را جمع آوری کنید.
- شبیه سازی را تجزیه و تحلیل کنید.
- مجدداً شبیه سازی را در پرتو نتایج به کار اندازید
- حسابرسی (Auditing)
به طور کلی، واژه حسابرسی در ذهن مردم عادی اینگونه تصور می شود که انسان با افرادی خشن و عبوس روبروست که می کوشند دوایر ادارات را زیر و رو کنند، دزدیها، تقلبها و حساب سازیها را شناسایی نمایند و دریابند که در سازمان تا چه اندازه اختلاس شده است . در واقع اگرچه کشف اعمال خلاف مالی یکی از جنبه های اصلی حسابرسی است ولی فقط جزیی از کار حسابرس محسوب می شود.حسابرسی فواید مهم و زیادی دارد؛ برای مثال تایید صحت و درستی صورتحسابهای تهیه شده، مبنایی به دست می دهد که مدیریت می تواند بر آن اساس تصمیمات مقتضی را بگیرد
حسابرسان می توانند از پرسنل داخل یا افراد خارج از سازمان باشند. حسابرس خارج از سازمان طبیعتاً از حسابداران بوده و بیشتر بر موارد مالی و حسابداری تکیه دارد و بیشتر شامل مواردی چون روشهای حسابداری و تطابق اقدامات موجود با آن است . حسابرسی داخلی توسط خود سازمان انجام می گیرد. نوع سوم، حسابرسی مدیریت است که در آن حسابرسی به مسایل فراتر از مسایل حسابداری مالی می پردازد و تلاش می کنند تا اقدامات کلی و سیاست های سازمان را ارزیابی کنند. این نوع از حسابرسان می توانند از میان مشاوران بیرونی یا کارکنان سازمان باشند اما باید توجه داشت که حسابرس مدیریت که از داخل انتخاب می شود می تواند به راحتی به تهیه گزارش های جهت دار مغرضانه روی بیاورد.
موفق باشید
حامد کرمانیون
